Блог

Декларация по НДС за I квартал 2025 года будет представляться по новой форме. Сделать это необходимо до 25 апреля. Форма декларации, порядок ее заполнения, форматы представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@ (Информация ФНС России от 24 декабря 2024 года)

Распоряжение Правительства России от 11.12.2024 № 3689-р

По общему правилу, предприниматели, главы КФХ, а также частнопрактикующие специалисты (нотариусы, адвокаты, оценщики, медиаторы и другие) уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 1.4 ст. 430 Налогового кодекса). Но поскольку в этом году срок уплаты выпадает на выходной день, то, как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, он переносится на ближайший следующий рабочий день, то есть на 9 января 2025 года

ФНС сообщает, что 60 млн налогоплательщиков зарегистрировались в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". За 11 месяцев 2024 года новыми пользователями сервиса стали 5,3 млн физических лиц (Информация ФНС России от 9 декабря 2024 года)

С 2025 года у ФНС на одну причину для блокировки счета станет меньше.

Если сотрудник решил продлить себе новогодние праздники и взял отпуск сразу после них, то начисление и выплата пройдут в декабре.

Слежка за самозанятыми, вычеты пенсионеров, фермерские отчеты в обзоре событий ФНС России

Минэкономразвития России установило коэффициенты-дефляторы на 2025 год (Приказ Минэкономразвития России от 17 октября 2024 г. № 645 (зарег. в Минюсте 20  ноября 2024 г.)):

© leszekczerwonka / Фотобанк 123RF.com
Речь идет об ИП, которые работают без сотрудников и уплачивают взносы в фиксированном размере (п. 7 ст. 430 Налогового кодекса). Напомним, что если предприниматель не ведет деятельность или у него отсутствуют доходы, то это само по себе не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов

В настоящее время для освобождения доходов налогоплательщика, полученных от продажи недвижимого имущества, от НДФЛ он должен владеть им не менее пяти лет (п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса). В некоторых случаях, например, при реализации наследованного или приватизированного имущества этот срок сокращен до трех лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Такой же период установлен и в случае продажи единственного жилья.

В Госдуму внесен законопроект, предлагающий поднять максимальный размер дохода по спецрежиму НПД1. Напомним, в настоящее время пороговое значение дохода установлено в размере не более 2,4 млн руб. (ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). При превышении этого значения граждане могут перейти на иной спецрежим, например, УСН или ЕСХН

Необходимость обновления форм документов связана с внесением поправок в налоговое законодательство, вступающих в силу с 1 января 2025 года (постановление Правительства РФ от 29 октября 2024 г. № 1448). В частности, речь идет введении обязанности по уплате НДС налогоплательщикам, применяющим спецрежим УСН (Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Напомним, что те предприниматели, у которых сумма годового дохода превысит 60 млн руб., будут уплачивать налог по ставкам 5% и 7% с операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав

Президент РФ подписал закон, вносящий масштабные поправки в налоговое законодательство. В частности, расширяется география эксперимента по введению спецрежима АУСН (Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ). Напомним, что в настоящее время спецрежим могут применять организации и ИП, состоящие на учете по месту нахождения (жительства) на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан (ч. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ). С 1 января 2025 года эксперимент распространится на все субъекты РФ. Он будет вводится в действие региональными законами. Для того чтобы перейти на АУСН с начала 2025 года, такой закон должен быть принят до конца ноября этого года.

По общему правилу если покупатель заявляет к вычету НДС с перечисленной продавцу предоплаты, то налог восстанавливается в том налоговом периоде, в котором суммы по приобретенным товарам подлежат вычету (п. 14 ст. 167 Налогового кодекса). То есть после их принятия на учет и при наличии счетов-фактур и первичных документов.

Такая мера касается налогоплательщиков, оформивших кредитный договор до 31 декабря 2024 года включительно. Им не придется уплачивать налог на доходы с материальной выгоды, которая возникла в связи с экономией по процентам за пользование заемными (кредитными) средствами. Соответствующая льгота в числе прочих поправок предусмотрена федеральным законом, принятым в рамках проводимой налоговой реформы (Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").
Источник: ГАРАНТ.РУ

Единый налоговый счет (ЕНС) ведется в отношении каждого налогоплательщика, в связи с чем при формировании платежки в реквизите «ИНН плательщика» следует указывать ИНН лица, чья обязанность исполняется.

Сервис "Проверка корректности заполнения счетов-фактур" позволит правильно заполнить идентификационные реквизиты (ИНН, КПП) контрагентов в счетах-фактурах. Также с помощью него можно проверить и самого контрагента на дату совершения сделки

Сервис "Проверка корректности заполнения счетов-фактур" позволит правильно заполнить идентификационные реквизиты (ИНН, КПП) контрагентов в счетах-фактурах. Также с помощью него можно проверить и самого контрагента на дату совершения сделки

Обязанность по ежегодному исчислению налогов, подлежащих уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, транспортных средств, возложена на налоговые органы (п. 2 ст. 52 НК РФ). В связи с этим, не позднее 30 дней до наступления срока уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц налоговые органы направляют налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты.

Для уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности нужно определить доходы и внести авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев, рассчитав их самостоятельно. Стоит учесть, что налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду дохода, после чего полученные суммы складываются.

Налоговая служба на своем официальном сайте напоминает гражданам о введении нового стандартного налогового вычета по НДФЛ (п. 28 Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). С 2025 года получить вычет в размере 18 тыс. руб. могут те граждане, которые выполнят нормативы ГТО в своей возрастной группе и получат знак отличия или подтвердят его. Обращаем внимание, что это сумма, которую освободят от налогообложения. Поэтому если НДФЛ уплачивается по ставке 13%, то гражданин сможет получить не более 2 340 руб. за год.

Налоговая служба обновила две формы заявлений, представляемых предпринимателями при исключении их из ЕГРЮЛ. Одно из них предусмотрено для субъектов малого и среднего предпринимательства. Другое – для тех, кто принял решение о прекращении процедуры исключения компании из реестра (приказ ФНС России от 22 апреля 2024 г. № ЕД-7-14/329@). Обе формы начнут применяться с 1 декабря 2024 года.

О старте пилотного проекта налоговая служба сообщила на своем официальном сайте. Участвовать в нем смогут те самозанятые, которые работают с организациями и предпринимателями и составляют соответствующие акты на бумаге.

На портале проектов НПА размещен проект приказа ФНС (ID 01/02/09-24/00150414), которым утвердят новые (Проект ID проекта 01/02/09-24/00150414 Приказа ФНС России (подготовлен 3 сентября 2024 г.)):

Согласно нормам законодательства о рынке ценных бумаг договор на ведение индивидуального инвестиционного счета не прекращается, если гражданин потребует вернуть учтенные на нем средства из-за возникновения особой жизненной ситуации (п. 9 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ). Но, как указывает налоговая служба, определение круга лиц, которые могут произвести оплату дорогостоящего лечения за счет денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, не относится к компетенции ФНС России. Ведь именно Банк России устанавливает порядок и сроки выплаты таких средств, а также требования к составу документов, которые должны быть предоставлены (письмо ФНС России от 28 августа 2024 г. № БС-4-11/9800@).

По общим правилам родители (опекуны или попечители) могут оформить стандартный налоговый вычет ребенка в возрасте до 18 лет. Но если он учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет предоставляется до достижения студентом возраста 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса).

В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий введение нового стандартного налогового вычета для некоторых категорий граждан1. Предполагается, что поправки в налоговое законодательство вступят в силу с 1 января 2025 года.

Если женщина-ИП-работодатель вышла замуж и сменила фамилию, необходимо внести изменения в кадровые документы.

В связи с внесением изменений в гл. 23 НК РФ ФНС России подготовлен проект приказа "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме". Среди новшеств (Проект Приказа Федеральной налоговой службы (подготовлен 24 июля 2024 г.)):

Всего в следующем году ожидается 247 рабочих и 118 выходных и праздничных дней

ФНС России подготовила обзор правовых позиций, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса". В нем представлена информация о судебных спорах, в рамках которых судами подтверждена законность выводов налоговых органов о разделении единого бизнеса налогоплательщиков между несколькими формально самостоятельными лицами в целях получения налоговой выгоды. Приведены, в частности, следующие тезисы (Письмо ФНС России от 16 июля 2024 г. № БВ-4-7/8051@):

Для сотрудников с разъездным характером работы установлен необлагаемый максимум для суточных. Это 700 рублей в день.
Все, что свыше этой суммы, облагается НДФЛ

С 2016 по 2024 годы страховые пенсии работающим пенсионерам не индексировались. Теперь решено возобновить индексацию и проводить ее наравне с индексацией пенсий неработающих пенсионеров (Федеральный закон от 8 июля 2024 г. № 173-ФЗ "О внесении изменений в статью 17 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статью 26-1 Федерального закона "О страховых пенсиях").

Письмо Федеральной налоговой службы от 28 июня 2024 г. № БС-4-11/7351@ “О направлении информации”

Обновят показатели для УСН: решите, какой налоговый режим подойдет вам в следующем году

Может ли ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы", зарегистрированный в Чеченской Республике, применять ставку налога в размере одного процента, если деятельность осуществляется в г. Краснодаре, где находится торговая точка, принимаются наличные денежные средства и оформляются чеки?

Директор Федеральной службы судебных приставов Дмитрий Аристов завил, что болельщикам могут запретить посещение футбольных матчей, если у них есть долги по алиментам.

Госдума в окончательном чтении приняла закон, по которому сумма страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя, будет повышаться каждый год на 4 тыс. рублей.

Минфин России опубликовал план деятельности налоговой службы на 2024 год и плановый период 2025-2029 годов
(письмо Минфина России от 18 января 2024 г. № 03-00-03/ВН-1623).
В нем указаны различные мероприятия, которые будут проводиться в рамках госпрограмм "Управление государственными финансами и регулирование
финансовых рынков", "Развитие здравоохранения", "Развитие образования",
"Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан РФ", "Информационное общество" и др.

Пока что пользоваться СБП можно только из личного кабинета банковского приложения. Центробанк собирается подключить банкоматы к проведению операций по Системе быстрых платежей.

Выход участника из ООО — это опция, при которой участник ООО выходит из ООО и получает при этом действительную стоимость своей доли, то есть фактически и юридически совершает exit (обналичивание своей доли в бизнесе).

Как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, подавать уточненное уведомление необходимо, если налогоплательщик обнаружил ошибку в поданном ранее уведомлении, а соответствующая декларация (расчет) еще не представлена или ее подача не предусмотрена.

В соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и перешедших на применение ПСН, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Такие ИП вправе применять нулевую налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Налоговая служба напомнила порядок списания средств с единого налогового счета (далее – ЕНС). Так, при возникновении обязательств с более ранним сроком уплаты, зарезервированная сумма автоматически вернется на ЕНС в размере таких обязательств. Ведь по общему правилу ЕНС исключает одновременное наличие переплаты по одному налогу и задолженности по другому.

На портале проектов НПА размещен проект приказа ФНС (ID 01/02/08-24/00150346), которым будут утверждены:

ИП на УСН занимается сдачей имущества в аренду. Доход в 2024 году превысил 100 млн руб.
Какие налоговые изменения в 2024-2025 гг. произойдут по налогам и отчетности?

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").

Занижение налогоплательщиками суммы налогов к уплате посредством "дробления бизнеса" представляет собой один из способов неправомерной неуплаты налогов, противоправность которого следует из п. 1 ст. 54.1 НК РФ. При проведении налоговых проверок и выявлении такого способа уклонения от уплаты налогов налоговые органы руководствуются (Письмо ФНС России от 9 августа 2024 г. № СД-4-7/9113):

На портале проектов НПА размещен проект приказа ФНС (ID 01/02/08-24/00150146), которым планируется утвердить новые (Проект Приказа Федеральной налоговой службы (подготовлен 23 августа 2024 г.)):

Такая инициатива размещена на официальном сайте партии ЛДПР. Депутаты уверены, что эта мера позволит снизить размеры выпадающих доходов в регионах и направить высвобождающиеся средства на решение социальных проблем российских граждан. Соответствующий законопроект перед внесением в Госдуму направлен на отзыв Правительства РФ

Так, утверждены новые формы, порядок их заполнения и форматы представления в электронном виде

Внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Постановление Правительства России от 16 августа 2024 г. № 1096).

Для помощи организациям в госрегистрации на официальном сайте налоговой службы размещены сервисы "Выбор типового устава", "ФИАС", "Государственная онлайн-регистрация бизнеса". Используя их, будут минимизированы риски отказа в госрегистрации из-за неправильно составленных учредительных документов, неверного заполнения сведений об адресе, некорректного указания кодов видов экономической деятельности юрлица.

Так, в частности, расширяется перечень лиц, которые смогут применять спецрежим. К ним добавляются  налогоплательщики-принципалы, в том числе работающие на маркетплейсах (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ). При этом операторы электронных площадок (маркетплейсов) смогут стать партнерами АУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок.

Налоговая служба на своем официальном сайте напоминает физлицам о необходимости уплаты НДФЛ за 2023 год, указанный в налоговой декларации (подать ее нужно было до 2 мая 2024 года)