ФНС напоминает, что 1 апреля заканчивается переходный период, в течение которого у налогоплательщиков был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур (Информация ФНС России от 26 марта 2025 года). Приказом ФНС России от 19 декабря 2023 г. № ЕД-7-26/970@ утверждены два приложения, одно из которых (приложение № 2) действует до конца марта 2025 года. Таким образом, с 1 апреля 2025 года для составления электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа можно будет использовать только формат, описанный в приложении № 1 к приказу № ЕД-7-26/970@. См. также новость от 31 января 2024 года.
Госдума в первом чтении приняла правительственный законопроект. Он устанавливает порядок внесудебного взыскания с физических лиц, не являющихся ИП, обязательных платежей и санкций с сохранением судебного контроля при возникновении спора о законности и обоснованности предъявленных требований (Проект федерального закона № 782260-8).
Организации и предприниматели при выборе пониженных ставок 5% и 7% должны применять их в течение 12 последовательных налоговых периодов (12 кварталов или три года). Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20% нельзя (Информация ФНС России от 17 марта 2025 года).
Лица, обязанные подавать налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, должны не позднее 10 дней со дня возникновения любого из оснований отнесения к соответствующей категории налогоплательщиков обеспечить получение документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий.
Датой получения доходов для применяющих УСН признается день поступления денег на счет или в кассу, а также погашения задолженности иным способом. То есть кассовый метод. Это распространяется и на операции через онлайн-площадки.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 7 февраля 2025 г. N 03-07-07/10866 Об освобождении от налогообложения НДС медицинских услуг, оказываемых с 1 января 2025 г. медицинскими организациями, применяющими УСН
ФНС России напоминает, что декларации 3-НДФЛ представляются не более чем за три предыдущих года. То есть в 2025 году налогоплательщик может заявить право на социальные налоговые вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы (информация ФНС России от 29 января 2025 года).
В одном деле Верховный суд закрепил принцип экономической целесообразности, а в другом объяснил, что при «полном запрете» на вхождение в состав участников у бывшей супруги сразу возникает право требовать выплату действительной стоимости присужденной ей доли.
В современном мире всё больше людей стремятся к финансовой независимости и выбирают путь предпринимательства. Однако перед начинающими бизнесменами встаёт вопрос: что лучше – зарегистрировать индивидуальное предпринимательство (ИП) или оформить самозанятость? Рассмотрим основные различия между этими формами ведения бизнеса, а также подробно разберём, какие виды деятельности запрещены для самозанятых и какой максимальный доход допустим для работы на этом налоговом режиме.
Согласно документу, размещенному на официальном сайте Кремля, разработкой поправок в налоговое законодательство займется Правительство РФ. Речь идет о предоставлении налогового вычета гражданам в отношении уплаченных ими сумм по договорам долевого страхования жизни, в том числе и долгосрочным.
С 1 января 2025 года увеличиваются размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ
С нового года в России вводятся дифференцированные налоговые ставки по НДФЛ. Появится пятиступенчатая шкала налогообложения. Конкретная ставка будет зависеть от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода. Прогрессивная шкала не коснется подавляющей части населения страны. Изменения затронут порядка 3,2% россиян или 2 млн работающих граждан с доходами выше 2,4 млн руб. в год. Средства от дополнительных налогов планируется направить на социальные цели – повышение соцвыплат, поддержку материнства и детства, борьбу со сложными заболеваниями, развитие социальной инфраструктуры
Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года (Информация ФНС России от 3 января 2025 года).
Декларация по НДС за I квартал 2025 года будет представляться по новой форме. Сделать это необходимо до 25 апреля. Форма декларации, порядок ее заполнения, форматы представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@ (Информация ФНС России от 24 декабря 2024 года)
Ранее мы сообщали, что с 1 января 2025 года по тарифу 7,6 % (вместо 15 %) страховые взносы будут платить субъекты МСП, которые соответствуют следующим требованиям (пп. 84 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, далее – Закон № 176-ФЗ):
По общему правилу, предприниматели, главы КФХ, а также частнопрактикующие специалисты (нотариусы, адвокаты, оценщики, медиаторы и другие) уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 1.4 ст. 430 Налогового кодекса). Но поскольку в этом году срок уплаты выпадает на выходной день, то, как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, он переносится на ближайший следующий рабочий день, то есть на 9 января 2025 года
ФНС сообщает, что 60 млн налогоплательщиков зарегистрировались в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". За 11 месяцев 2024 года новыми пользователями сервиса стали 5,3 млн физических лиц (Информация ФНС России от 9 декабря 2024 года)
С 2025 года у ФНС на одну причину для блокировки счета станет меньше.
Если сотрудник решил продлить себе новогодние праздники и взял отпуск сразу после них, то начисление и выплата пройдут в декабре.
Слежка за самозанятыми, вычеты пенсионеров, фермерские отчеты в обзоре событий ФНС России
Минэкономразвития России установило коэффициенты-дефляторы на 2025 год (Приказ Минэкономразвития России от 17 октября 2024 г. № 645 (зарег. в Минюсте 20 ноября 2024 г.)):
Речь идет об ИП, которые работают без сотрудников и уплачивают взносы в фиксированном размере (п. 7 ст. 430 Налогового кодекса). Напомним, что если предприниматель не ведет деятельность или у него отсутствуют доходы, то это само по себе не является основанием для освобождения от уплаты страховых взносов
В настоящее время для освобождения доходов налогоплательщика, полученных от продажи недвижимого имущества, от НДФЛ он должен владеть им не менее пяти лет (п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса). В некоторых случаях, например, при реализации наследованного или приватизированного имущества этот срок сокращен до трех лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Такой же период установлен и в случае продажи единственного жилья.
В Госдуму внесен законопроект, предлагающий поднять максимальный размер дохода по спецрежиму НПД1. Напомним, в настоящее время пороговое значение дохода установлено в размере не более 2,4 млн руб. (ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). При превышении этого значения граждане могут перейти на иной спецрежим, например, УСН или ЕСХН